一、適用范圍
本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第1至11行；實(shí)行按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填報(bào)第12至14行。
二、填報(bào)具體說(shuō)明
（一）核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期間”：
采用電子申報(bào)（包括IC卡和網(wǎng)上申報(bào)）的納稅人季度（月）申報(bào)一般填報(bào)公歷某年1月1日至申報(bào)所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至申報(bào)所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；
采用手工方式進(jìn)行申報(bào)的季度（月）申報(bào)應(yīng)為所屬季度（月）起始日期至申報(bào)所屬季度最后一日！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
（二）填報(bào)說(shuō)明
1．第1行“利潤(rùn)總額”填寫按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的“利潤(rùn)總額”應(yīng)包括本期實(shí)際應(yīng)納稅所得額和本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)。
2．第2行“納稅調(diào)整增加額”填報(bào)按照稅法規(guī)定可做納稅調(diào)整的項(xiàng)目。納稅人將實(shí)際發(fā)生的稅前扣除項(xiàng)目金領(lǐng)大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額未在收入總額中反映的收入項(xiàng)目以及不應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映的支出項(xiàng)目的金額填在此列。
3．第3行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會(huì)計(jì)核算中沒(méi)有在當(dāng)期成本費(fèi)用中列支的項(xiàng)目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定不應(yīng)在收入總額中反映的非收入項(xiàng)目以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒(méi)有反映的支出項(xiàng)目的金額填在此列。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當(dāng)期，應(yīng)減去已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)。
4．第4行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按稅收規(guī)定本期可彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+2-3行后的金額）。
5．第5行 “應(yīng)納稅所得額”填報(bào)第1+2-3-4行后的余額，第5行不得為負(fù)數(shù)，若第1+2-3-4行為負(fù)數(shù)，則第5行應(yīng)填零。
6．“適用稅率”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。
第6行“適用稅率”：5行≤3萬(wàn)元，為18%；3萬(wàn)元＜5行≤10萬(wàn)元，為27%; 5行＞gt;10萬(wàn)元，為33%（在新技術(shù)企業(yè)園區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)時(shí)稅率只能填33%#8218; 15％與33％之差填寫在第8行“減免所得稅額”）；根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。
7．第7行“應(yīng)納稅所得額”：7=5 × 6行（應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率），計(jì)算為負(fù)數(shù)時(shí)填“0"。
8．第8行 “減免所得稅額”：填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免、抵的企業(yè)所得稅額，當(dāng)?shù)?行為零時(shí)，填寫零；第8行小于等于第7行。
9．第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。不實(shí)行就地預(yù)繳的納稅人填寫O。
10，第10行“實(shí)際己預(yù)繳的所得稅額”：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)己經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅額。
11．第11行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：
（1）就地納稅企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =第7－8－10行。
（2）匯總納稅成員企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =（第7-8行）×9行－10行。
12．第12行“上年度實(shí)際交納的企業(yè)所得稅額”：填寫納稅人上一納稅年度累計(jì)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅額；
13．第13行“本季（月）預(yù)繳所得稅額”：13=12行× 1/4或13=12行× 1/12。
14．第14行“本年實(shí)際己預(yù)繳的所得稅額”：填寫納稅人當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅額。
三、舉例
1．某實(shí)行查賬征收的非匯總企業(yè)所得稅納稅人2006年三季度申報(bào)企業(yè)所得稅，一至三季度利潤(rùn)總額50 000.00元，納稅調(diào)整增加額9 000.00元，納稅調(diào)整減少額3 000.00元，可彌補(bǔ)以前年度虧損30 000.00元，無(wú)減免所得稅額，一至二季度已預(yù)繳入庫(kù)企業(yè)所得稅4000.00元。
季度申報(bào)表填寫：
第1行“利潤(rùn)總額”：50 000.00
第2行“納稅調(diào)整增加額”：9000.00
第3行“納稅調(diào)整減少額”：3000.00
第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：30 000.00
第5行“應(yīng)納稅所得額”：26 000.00
第6行“適用稅率”：18%
第7行“應(yīng)納稅所得額”：4680.00
第8行“減免所得稅額”：0.00
第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：不填
第10行“實(shí)際已預(yù)繳的所聲稅額”：4000.00
第11行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：680.00
2。某按照有關(guān)稅收政策規(guī)定實(shí)行所得稅就地預(yù)繳60％的匯總納稅的成員企業(yè)2006年第四季度申報(bào)企業(yè)所得稅，一至四季度利潤(rùn)總額150 000.00元，納稅調(diào)整增加額20 000.00元，納稅調(diào)整減少額10 000.00元，無(wú)減免所得稅額，一至三季度季度已預(yù)繳入庫(kù)企業(yè)所得稅10000.00元。
季度申報(bào)表填寫：
第1行“利潤(rùn)總額”：150 000.00
第2行“納稅調(diào)整增加額”：20 000.00
第3行“納稅調(diào)整減少額”：10 000.00
第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：0.00
第5行“應(yīng)納稅所得額”：160000.00
第6行“適用稅率”：33%
第7行“應(yīng)納稅所得額”：52 800.00
第8行“減免所得稅額”：0.00
第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：60%
第10行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：10 000.00
第11行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：21680-00
3．某實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)確定方式預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，2006年7月申報(bào)企業(yè)所得稅，該單位上年實(shí)際入庫(kù)企業(yè)所得稅6000000.00元。
季度申報(bào)表填寫：
第12行“上年度實(shí)際交納的企業(yè)所得稅額”：6000 000.00
第13行“本季（月）預(yù)繳所得稅額”：500 000.00
第14行“本年實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：3000000.00
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