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秦皇島凱博計算機(jī)科技開發(fā)有限公司 |
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秦皇島市海港區(qū)文化路295號港瑞商務(wù)大廈6樓
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| 秦皇島金蝶月結(jié)年結(jié)賬務(wù)處理 |
| 源于： |
1.1 概述
會計結(jié)賬是會計人員工作開始和結(jié)束的銜接鈕帶，是會計人員必做的工作內(nèi)容之一。但
是，眾多的會計人員在會計結(jié)賬工作中，采用的結(jié)賬方法各異，有些企業(yè)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次損益，
采用賬結(jié)法（月結(jié)），有些企業(yè)年底才會結(jié)轉(zhuǎn)損益，也就是我們通常說的表結(jié)法（年結(jié)），月
結(jié)與年結(jié)處理，是企業(yè)財務(wù)比較特殊而重要的操作，以下將注意講解月結(jié)與年結(jié)在軟件處理
上的差異。
1.2 月結(jié)與年結(jié)在會計原理上的異同
月結(jié)和年結(jié)的區(qū)別主要是損益表科目，一個是每月結(jié)轉(zhuǎn)，損益類科目無余額，一個是每
月不接轉(zhuǎn)損益類科目有余額，年底才對損益科目做結(jié)轉(zhuǎn)。
1.2.1 月結(jié)
月結(jié)是通過編制記賬憑證來完成損益結(jié)轉(zhuǎn)工作的方法。即在賬上每月進(jìn)行損益類科目
(包括期間費(fèi)用)的結(jié)轉(zhuǎn)，每月末結(jié)出主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用等損益的余額，
并從科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。各個損益科目在月末結(jié)轉(zhuǎn)后均無余額。企
業(yè)各月的財務(wù)成果，直接體現(xiàn)在“本年利潤”科目中，將各月利潤累計即可求得當(dāng)年累計實(shí)
現(xiàn)的財務(wù)成果。
優(yōu)點(diǎn)是各月均可通過“本年利潤”科目提供其當(dāng)期及本年累計的利潤額，記賬業(yè)務(wù)程序
完整。但從實(shí)用角度講，采用賬結(jié)法增加了編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的工作量。
1.2.2 年結(jié)
年結(jié)方式來核算結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，即1-11 月份間，各損益類科目的余額在賬務(wù)處理上暫
不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤，然后將凈利潤在負(fù)債表
中的“未分配利潤”行中列示。到12 月份年終結(jié)算時，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本
年利潤”， 最后結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。
在平時直接在利潤表結(jié)轉(zhuǎn)，省去了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)并可以從科目余額得出本年累計的指標(biāo)，同
時并不影響利潤表的編制及有關(guān)損益指標(biāo)的利用。缺點(diǎn)是編表難，期末（1-11 月份）填列
資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益類項(xiàng)目時需要根據(jù)損益類科目的本期發(fā)生額或者余額和年初余額分析計
算填列。
1.3 月結(jié)與年結(jié)在K/3 系統(tǒng)中的不同處理
采用的結(jié)轉(zhuǎn)方式不同，在K/3 系統(tǒng)中的處理也會有所不同，如果采用月結(jié)方式則每期損
益科目余額為零，采用年結(jié)方式則損益科目的余額會一直累計，到了年底才全部轉(zhuǎn)出，以下
將會分別講解月結(jié)和年結(jié)的不同設(shè)置及對報表的影響。以下設(shè)置報表時，設(shè)定本年利潤科目
代碼為4103，利潤分配科目為4104，利潤分配科目下的未分配利潤為4104.15。
1.3.1 月結(jié)
月結(jié)方式下要求每期都結(jié)轉(zhuǎn)損益，為避免出現(xiàn)忘記結(jié)轉(zhuǎn)損益的情況，系統(tǒng)提供了這樣的
一個參數(shù)：結(jié)賬要求損益科目余額為零，如圖-1。
圖-1 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置
勾選了該參數(shù)，則只要本期有損益科目發(fā)生則必須結(jié)轉(zhuǎn)損益才能結(jié)賬，否則系統(tǒng)會出現(xiàn)
如圖-2 的提示。
圖-2 系統(tǒng)提示
本期業(yè)務(wù)處理完成后要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的操作，系統(tǒng)提供了結(jié)轉(zhuǎn)損益的功能如圖-3，路徑
為：【財務(wù)會計】→【總賬】→【結(jié)賬】→【結(jié)轉(zhuǎn)損益】，注意本期憑證全部過賬以后才能結(jié)
轉(zhuǎn)損益，且要在系統(tǒng)參數(shù)中設(shè)置本年利潤科目及其錄入分配科目（圖-1 中已標(biāo)出），否則結(jié)
轉(zhuǎn)損益時系統(tǒng)會提示：本年利潤科目未設(shè)置或者不存在。
圖-3 結(jié)轉(zhuǎn)損益
結(jié)轉(zhuǎn)后（除以前年度損益調(diào)整外）所有損益類科目的余額都轉(zhuǎn)入到本年利潤，因此資產(chǎn)
負(fù)債表的未分配利潤公式設(shè)置為本年利潤加利潤分配科目的余額即可，則未分配利潤的年初
數(shù)公式為：ACCT("4104","C","",0,1,1,"")+ACCT("4103","C","",0,1,1,"")，未分配利潤
的期末數(shù)公式為：ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")+ACCT("4103","Y","",0,0,0,"")，如圖
-4。
圖-4 月結(jié)下的報表公式設(shè)置
不管是年結(jié)還是月結(jié)方式對于損益表公式的設(shè)置都沒有影響，本期數(shù)使用SY 這個取數(shù)
類型,公式設(shè)置為：ACCT("****","SY","",0,0,0,"")；本年累計數(shù)用SL 這個取數(shù)類型，公
式設(shè)置為ACCT("****","SL","",0,0,0,"")。
1.3.2 年結(jié)
年結(jié)方式下，平時不需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，到了年底將所有損益科目余額轉(zhuǎn)出，所以不需要勾
選參數(shù)（圖-1）結(jié)賬要求損益科目余額為零，此時需要注意資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤的公式設(shè)
置。
年底損益最終轉(zhuǎn)出，則年初公式可直接設(shè)置為：ACCT("4104.15","C","",0,1,1,"")即
可，而期末數(shù)公式則需要通過跨報表取數(shù)（函數(shù)REF_F），取損益表的未分配利潤加上利潤
分配科目下的未分配利潤的年初數(shù)，因?yàn)椴还苁琴Y產(chǎn)負(fù)債表還是損益表，都可能存在多張表
頁，我們需要在資產(chǎn)負(fù)債表的當(dāng)前月份去對應(yīng)損益的當(dāng)前月份對應(yīng)的未分配利潤數(shù)據(jù)，一般
情況下資產(chǎn)負(fù)債表中的表頁與損益表的表頁是對應(yīng)的，這時可以將REF_F 函數(shù)和PAGENO 函
數(shù)嵌套使用，則期末數(shù)公式設(shè)置為： ACCT("4104.15","C","",0,1,1,"")+REF_F("損益表
","D18",PAGENO(""),"")，如下圖-5：
圖-5 年結(jié)下的報表公式設(shè)置
但是不管是月結(jié)還是年結(jié)，所有的損益科目（除以前年度損益調(diào)整外）余額都是轉(zhuǎn)入本
年利潤科目的，年底還需要手工錄入憑證將本年利潤科目轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤的憑證，
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